Страховые взносы изменения с 2015 года
Страховые взносы изменения с 2015 года
Уплачивающие ЕНВД индивидуальные предприниматели, владеющие лицензией на право занятия фармацевтической деятельности, смогут применять уменьшенные ставки страховых взносов в 2015 году исключительно к выплатам в пользу физлиц, обладающих правом заниматься этим видом предпринимательской деятельности
Страховые взносы у ИП в 2015 году
Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году
Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на 2015 год (см. «С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей»). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в 2015 году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.
Для расчетов применим следующую формулу:
Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев
Страховые взносы в ПФР
Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.
Доход меньше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной в 2015 году: 18 610,80 руб. (5965 × 26 × 12 мес.)
Доход больше 300 000 рублей
В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.
Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.
1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12)
Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.
Страховые взносы в ФФОМС
Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:
В 2015 году : 3650, 64 руб. (5965. × 5,1 × 12)
Итоговые суммы
Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:
●
2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
●
2015 год — 22 261,44 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,64 руб.).
Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,91 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).
Страховые взносы в ФСС
Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше: 2075,88 руб. (5965 × 2,9 × 12)
В каких случаях можно снизить сумму взносов
Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения. Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.
Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).
Когда платить взносы
Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
Если у предпринимателя нет работников, он платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Недавно стал известен размер МРОТ на 2015 год (см. «С 1 января 2015 года федеральный МРОТ составит 5 965 рублей»). Это значит, что теперь можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить в 2015 году. Мы произвели необходимые расчеты и предлагаем ознакомиться с ними.
Для расчетов применим следующую формулу:
Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев
Страховые взносы в ПФР
Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.
Доход меньше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной в 2015 году: 18 610,80 руб. (5965 × 26 × 12 мес.)
Доход больше 300 000 рублей
В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.
Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.
1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12)
Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.
Страховые взносы в ФФОМС
Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:
В 2015 году : 3650, 64 руб. (5965. × 5,1 × 12)
Итоговые суммы
Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:
●
2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
●
2015 год — 22 261,44 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,64 руб.).
Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,91 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).
Страховые взносы в ФСС
Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше: 2075,88 руб. (5965 × 2,9 × 12)
В каких случаях можно снизить сумму взносов
Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения. Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.
Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).
Когда платить взносы
Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
Re: Страховые взносы изменения с 2015 года
С I квартала 2015 года предлагается применять обновленную форму-4 ФСС
ФСС РФ разработана новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС).
В приложениях к документу приводятся:
порядок заполнения формы;
справочник шифров плательщиков страховых взносов;
справочник дополнительных шифров для страхователей-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения;
справочник дополнительных шифров для страхователей-налогоплательщиков, имеющих статус казенных и бюджетных учреждений.
Проектом приказа предусматривается его применение при представлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения начиная с I квартала 2015 года
ФСС РФ разработана новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС).
В приложениях к документу приводятся:
порядок заполнения формы;
справочник шифров плательщиков страховых взносов;
справочник дополнительных шифров для страхователей-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения;
справочник дополнительных шифров для страхователей-налогоплательщиков, имеющих статус казенных и бюджетных учреждений.
Проектом приказа предусматривается его применение при представлении расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения начиная с I квартала 2015 года
Re: Страховые взносы изменения с 2015 года
Срочно проверьте, получили ли вы квитанцию о сдаче 4 ФСС
Компании, не получившие квитанцию о приеме годовой формы-4 ФСС или квитанцию о расчете с ошибками, фонд просит повторно направить форму в электронном виде.
В связи с проведением профилактических работ в период с 12 по 21 января 2015 года происходили перерывы приема расчетов.
Крайний срок для представления отчетности - 26 января 2015 года (включительно).
Компании, не получившие квитанцию о приеме годовой формы-4 ФСС или квитанцию о расчете с ошибками, фонд просит повторно направить форму в электронном виде.
В связи с проведением профилактических работ в период с 12 по 21 января 2015 года происходили перерывы приема расчетов.
Крайний срок для представления отчетности - 26 января 2015 года (включительно).
Re: Страховые взносы изменения с 2015 года
Новая форма – 4 ФСС с отчетности за I квартал 2015 года
ФСС разработал новую форму и порядок заполнения расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
Форма должна пройти обязательную процедуру регистрации в Минюсте.
Форму пришлось обновить из-за ряда поправок, которые вступили в силу с начала 2015 года.
Что изменилось?
В отчете обновили таблицы 4 для расчета условий для пониженных тарифов.
Например, был уточнен порядок применения пониженных взносов для предпринимателей на патенте.
В новой редакции льготные тарифы применяются только к выплатам работникам, занятым в деятельности, указанной в патенте, а не как раньше - в пользу всех работников предпринимателя.
Далее, так как временно пребывающие иностранные граждане (за некоторыми исключениями) стали считаться застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчет добавили таблицу для отражения сведений о них.
На титульном листе изменили сроки представления отчета.
Кроме того, изменились справочники шифров страхователей.
ФСС разработал новую форму и порядок заполнения расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
Форма должна пройти обязательную процедуру регистрации в Минюсте.
Форму пришлось обновить из-за ряда поправок, которые вступили в силу с начала 2015 года.
Что изменилось?
В отчете обновили таблицы 4 для расчета условий для пониженных тарифов.
Например, был уточнен порядок применения пониженных взносов для предпринимателей на патенте.
В новой редакции льготные тарифы применяются только к выплатам работникам, занятым в деятельности, указанной в патенте, а не как раньше - в пользу всех работников предпринимателя.
Далее, так как временно пребывающие иностранные граждане (за некоторыми исключениями) стали считаться застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчет добавили таблицу для отражения сведений о них.
На титульном листе изменили сроки представления отчета.
Кроме того, изменились справочники шифров страхователей.
С I КВАРТАЛА 2015 ГОДА НОВАЯ ФОРМА 4-ФСС
По итогам I квартала 2015 года бухгалтерам надо будет подготовить новую форму-4 ФСС. Новый бланк сейчас находится на регистрации в Минюсте (приказ ФСС от 26.02.2015 г. № 59). Измененная форма содержит несколько новых таблиц.
Отдельную таблицу надо будет заполнять по выплатам иностранным работникам.
Первое, на что нужно будет обратить внимание при заполнении новой формы 4-ФСС - раздел 2. Изменения можно обнаружить уже в первой строке.
Ранее, в ней нужно было отражать информацию об общем числе случаев временной нетрудоспособности.
В новой редакции уточняется: кроме пособий, выплаченных в пользу работающих иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, которые не относятся к категории граждан государств-членов Евразийского экономического союза.
В строке 2 отражается информация по этой же категории работников, но выполняющих обязанности по внешнему совместительству.
Для иностранных работников отведены строки 3 и 4.
До 1 января 2015 года складывалась противоречивая ситуация по выплатам среднего заработка за дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
В связи с поправками в ч. 17 ст. 37 этого законодательного акта, принято решение:
выплаты в размере среднего заработка, подлежат обложению взносами на травматизм, но при этом работодатель может уменьшить сумму текущих начисленных взносов в ФСС на всю сумму выплаченную сотруднику и взносы начисленные на нее.
Поэтому в 12 строке нужно отразить средний заработок сотрудника за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, а в 13 строке - взносы, начисленные на эту сумму.
Последняя строка второго раздела - 16, в новой форме 4-ФСС необходима для отражения начисленных, но невыплаченных социальных пособий.
При этом нужно иметь в виду, что при заполнении данных не нужно учитывать последний месяц квартала, предшествующий сдаче отчета, т. к. срок выплаты пособия еще не истек.
Таблицы 3.1 и 4
Полностью изменилась таблица 3.1. Ранее она предназначалась для отражения сведений по применению пониженных тарифов для работодателей, которые производили выплаты инвалидам в рамках трудового договора.
Теперь в таблице нужно указать информацию об иностранных работниках и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ.
А для расчета соответствий, необходимых при применении пониженных тарифов, в отчете отведены таблицы 4, 4.1-4.3.
Таблицу 4 заполняют организации, чья деятельность находится в области информационных технологий.
Данные нужно указывать на дату периода, за который представляется отчетность.
Таблица 4.1 - для организаций и ИП на УСН, с определенными видами экономической деятельности, перечисленными в п.8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ.
Некоммерческие организации, применяющие пониженные тарифы, должны заполнить таблицу 4.2, указав данные за прошлый год и текущий отчетный период.
В последнюю таблицу 4.3 должны занести показатели индивидуальные предприниматели на патенте, по деятельности, указанной в пп. 19, 45- 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Таблицы 6 и 7
В новой форме таблицы 6 и 7 располагаются на разных листах.
По своему содержанию изменилась таблица 7, а 6-я осталась прежней.
Таблица 7 теперь копия таблицы 1.
Так же, как и в первом разделе, необходимо расшифровывать, за счет чего произошла задолженность за ФСС.
Для этой информации предназначены строки 10 (превышение расходов) и 11(переплата страховых взносов).
А в 19 и 20 нужно отразить задолженность и недоимку на конец года, т.е. заполнять эти строки нужно при представлении отчетности за четвертый квартал.
Перед тем, как подать форму за первый квартал 2015 года, необходимо представить справку и расчет о подтверждении кода экономической деятельности, которые необходимы для установления тарифа по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве.
Все шифры, которые нужно проставлять в форме, можно найти в Приложениях 1-3 к Приказу, утверждающему новую форму.
Отдельную таблицу надо будет заполнять по выплатам иностранным работникам.
Первое, на что нужно будет обратить внимание при заполнении новой формы 4-ФСС - раздел 2. Изменения можно обнаружить уже в первой строке.
Ранее, в ней нужно было отражать информацию об общем числе случаев временной нетрудоспособности.
В новой редакции уточняется: кроме пособий, выплаченных в пользу работающих иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, которые не относятся к категории граждан государств-членов Евразийского экономического союза.
В строке 2 отражается информация по этой же категории работников, но выполняющих обязанности по внешнему совместительству.
Для иностранных работников отведены строки 3 и 4.
До 1 января 2015 года складывалась противоречивая ситуация по выплатам среднего заработка за дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом.
В связи с поправками в ч. 17 ст. 37 этого законодательного акта, принято решение:
выплаты в размере среднего заработка, подлежат обложению взносами на травматизм, но при этом работодатель может уменьшить сумму текущих начисленных взносов в ФСС на всю сумму выплаченную сотруднику и взносы начисленные на нее.
Поэтому в 12 строке нужно отразить средний заработок сотрудника за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, а в 13 строке - взносы, начисленные на эту сумму.
Последняя строка второго раздела - 16, в новой форме 4-ФСС необходима для отражения начисленных, но невыплаченных социальных пособий.
При этом нужно иметь в виду, что при заполнении данных не нужно учитывать последний месяц квартала, предшествующий сдаче отчета, т. к. срок выплаты пособия еще не истек.
Таблицы 3.1 и 4
Полностью изменилась таблица 3.1. Ранее она предназначалась для отражения сведений по применению пониженных тарифов для работодателей, которые производили выплаты инвалидам в рамках трудового договора.
Теперь в таблице нужно указать информацию об иностранных работниках и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ.
А для расчета соответствий, необходимых при применении пониженных тарифов, в отчете отведены таблицы 4, 4.1-4.3.
Таблицу 4 заполняют организации, чья деятельность находится в области информационных технологий.
Данные нужно указывать на дату периода, за который представляется отчетность.
Таблица 4.1 - для организаций и ИП на УСН, с определенными видами экономической деятельности, перечисленными в п.8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ.
Некоммерческие организации, применяющие пониженные тарифы, должны заполнить таблицу 4.2, указав данные за прошлый год и текущий отчетный период.
В последнюю таблицу 4.3 должны занести показатели индивидуальные предприниматели на патенте, по деятельности, указанной в пп. 19, 45- 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Таблицы 6 и 7
В новой форме таблицы 6 и 7 располагаются на разных листах.
По своему содержанию изменилась таблица 7, а 6-я осталась прежней.
Таблица 7 теперь копия таблицы 1.
Так же, как и в первом разделе, необходимо расшифровывать, за счет чего произошла задолженность за ФСС.
Для этой информации предназначены строки 10 (превышение расходов) и 11(переплата страховых взносов).
А в 19 и 20 нужно отразить задолженность и недоимку на конец года, т.е. заполнять эти строки нужно при представлении отчетности за четвертый квартал.
Перед тем, как подать форму за первый квартал 2015 года, необходимо представить справку и расчет о подтверждении кода экономической деятельности, которые необходимы для установления тарифа по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве.
Все шифры, которые нужно проставлять в форме, можно найти в Приложениях 1-3 к Приказу, утверждающему новую форму.
Re: Страховые взносы изменения с 2015 года
Новые формы документов для зачета (возврата) страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ.
Вводятся новые формы документов для зачета или возврата переплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ.
Вводятся 7 новых форм документов, в частности, формы:
- актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (21 - ФСС РФ);
- заявлений о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (22 - ФСС РФ);
- заявлений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (23 - ФСС РФ);
- заявлений о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (24 - ФСС РФ).
Утрачивают силу аналогичные формы, утвержденные Приказом Минтруда России от 04.12.2013 N 712н.
(Приказ ФСС РФ от 17.02.2015 N 49, Приказ Минтруда России от 17.02.2015 N 95н)
Вводятся новые формы документов для зачета или возврата переплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ.
Вводятся 7 новых форм документов, в частности, формы:
- актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (21 - ФСС РФ);
- заявлений о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (22 - ФСС РФ);
- заявлений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (23 - ФСС РФ);
- заявлений о возврате излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (24 - ФСС РФ).
Утрачивают силу аналогичные формы, утвержденные Приказом Минтруда России от 04.12.2013 N 712н.
(Приказ ФСС РФ от 17.02.2015 N 49, Приказ Минтруда России от 17.02.2015 N 95н)
