Некоторые расходы которые можно списать на УСН без проблем
Добавлено: 09 июл 2014, 18:43
1. Охрана труда.
В связи с нововведениями, касающимися обязательных медосмотров и специальной оценки, у компаний возникли новые расходы.
Оценка обязана проводиться на всех местах.
Медосмотр тоже обязателен (например, для работников офиса, находящихся за компьютером более 50% своего рабочего времени).
Минфин позволил упрощенцам списывать стоимость осмотров (письмо № 03-11-11/7618 от 24.02.14).
Что же касается спецоценки, такие затраты списать в себестоимость может быть чревато для компании.
Налоговики обязательно будут ставить под сомнение данное списание. Так что если вы решили включить данные расходы в материальные, скорее всего, вас ждет разбирательство с инспекторами, хотя согласно ст. 212 ТК РФ каждый работодатель обязан обеспечить сотрудникам оценку условий труда.
2. Расходы упрощенцев на терминалы и банковские услуги.
В связи с проверками своей деятельности, многие банки лишились лицензии.
Чтобы не потерять деньги, некоторые компании стали открывать резервные счета.
К тому же после 5 мая розничные торговые точки с выручкой за год более 60 млн. руб. обязаны принимать пластиковые карты.
Сюда могут быть включены и компании на УСН, поскольку их годовая выручка может доходить до 64,02 млн. руб.
В связи с этим у компаний возникли новые дополнительные расходы на услуги банков.
Эти платежи на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить в расходы.
3. Путевки в Крым.
Некоторые компании оплачивают своим работникам путевки в Крым.
Плательщикам на УСН списать данные суммы в расходы нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 29 ст. 270 НК РФ).
Если вы все-таки решили провести такую оплату за работника, лучше всего сделать запись в коллективном договоре о поощрении в виде выдачи путевок за трудовые достижения.
Тогда вам нужно будет заплатить взносы и НДФЛ и посчитать данный вид расхода как доход работника.
4. Нотариальные доверенности.
Если вы решили сделать изменения в ЕГРЮЛ, и поручили это другому лицу, вам обязательно нужно оформить на него доверенность и заверить ее у нотариуса.
Причем госпошлина за внесение изменений на данный момент составляет 200 руб.
А нотариусы за свою работу берут плату в размере 800-2000 руб.
200 руб. – это стандартный сбор нотариуса, который можно оценить как "оплата нотариусу". Остальная сумма (нотариусы имеют право ее увеличить) – это уже оплата сверх тарифа, и нотариальным сбором не является.
Тем не менее, ее можно списать как юридические услуги (подп. 14, 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
5. В связи с четким перечнем расходов для упрощенцев (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), стоимость кондиционера не включена в этот список.
Тем не менее, вы можете приобрести дорогой кондиционер, и его стоимость списать в виде актива.
Если покупка кондиционера и его стоимость с установкой обошлась более чем в 40 000руб., можно учесть данный продукт в виде основных средств и списать его стоимость, через амортизацию равными частями в течении года. (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
6. Закон разрешает списывать расходы на летнюю спецодежду.
Данный вид расходов можно отнести к материальным (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
По сути, в материальные расходы можно списать и обычную форменную одежду в случае, если компания не передает ее в собственность сотрудникам.
В связи с нововведениями, касающимися обязательных медосмотров и специальной оценки, у компаний возникли новые расходы.
Оценка обязана проводиться на всех местах.
Медосмотр тоже обязателен (например, для работников офиса, находящихся за компьютером более 50% своего рабочего времени).
Минфин позволил упрощенцам списывать стоимость осмотров (письмо № 03-11-11/7618 от 24.02.14).
Что же касается спецоценки, такие затраты списать в себестоимость может быть чревато для компании.
Налоговики обязательно будут ставить под сомнение данное списание. Так что если вы решили включить данные расходы в материальные, скорее всего, вас ждет разбирательство с инспекторами, хотя согласно ст. 212 ТК РФ каждый работодатель обязан обеспечить сотрудникам оценку условий труда.
2. Расходы упрощенцев на терминалы и банковские услуги.
В связи с проверками своей деятельности, многие банки лишились лицензии.
Чтобы не потерять деньги, некоторые компании стали открывать резервные счета.
К тому же после 5 мая розничные торговые точки с выручкой за год более 60 млн. руб. обязаны принимать пластиковые карты.
Сюда могут быть включены и компании на УСН, поскольку их годовая выручка может доходить до 64,02 млн. руб.
В связи с этим у компаний возникли новые дополнительные расходы на услуги банков.
Эти платежи на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить в расходы.
3. Путевки в Крым.
Некоторые компании оплачивают своим работникам путевки в Крым.
Плательщикам на УСН списать данные суммы в расходы нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 29 ст. 270 НК РФ).
Если вы все-таки решили провести такую оплату за работника, лучше всего сделать запись в коллективном договоре о поощрении в виде выдачи путевок за трудовые достижения.
Тогда вам нужно будет заплатить взносы и НДФЛ и посчитать данный вид расхода как доход работника.
4. Нотариальные доверенности.
Если вы решили сделать изменения в ЕГРЮЛ, и поручили это другому лицу, вам обязательно нужно оформить на него доверенность и заверить ее у нотариуса.
Причем госпошлина за внесение изменений на данный момент составляет 200 руб.
А нотариусы за свою работу берут плату в размере 800-2000 руб.
200 руб. – это стандартный сбор нотариуса, который можно оценить как "оплата нотариусу". Остальная сумма (нотариусы имеют право ее увеличить) – это уже оплата сверх тарифа, и нотариальным сбором не является.
Тем не менее, ее можно списать как юридические услуги (подп. 14, 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
5. В связи с четким перечнем расходов для упрощенцев (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), стоимость кондиционера не включена в этот список.
Тем не менее, вы можете приобрести дорогой кондиционер, и его стоимость списать в виде актива.
Если покупка кондиционера и его стоимость с установкой обошлась более чем в 40 000руб., можно учесть данный продукт в виде основных средств и списать его стоимость, через амортизацию равными частями в течении года. (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
6. Закон разрешает списывать расходы на летнюю спецодежду.
Данный вид расходов можно отнести к материальным (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
По сути, в материальные расходы можно списать и обычную форменную одежду в случае, если компания не передает ее в собственность сотрудникам.