Решения для управления

ЦБ РФ утвердил новые правила наличных расчетов для организаций и предпринимателей, которые вступили в силу 23 апреля.
В Минюсте прошло регистрацию указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".
Некоторые положения нового указания дублируют указание от 20 июня 2007 г. N 1843-У, о прекращении действия которого ничего не сказано.
В новых правилах содержится прямое указание на запрет расходовать поступившую в кассу выручку от продажи товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Исключение только для выплаты зарплаты сотрудникам, выдачи денег под отчет и некоторые хозяйственные нужды.
Лимит расчетов наличными для организаций остается прежним – 100 тысяч рублей по одному договору.
В новых правилах Банк России уточнил, что этот лимит действует даже в случае, если контракт уже закончился, а за контрагентом числится долг.
Погасить его можно также только в пределах установленного лимита и при условии, что ранее по договору наличной оплаты не происходило.

Для предпринимателей лимит в 100 тысяч рублей не действует.
Наличную выручку предприниматели могут тратить на свои личные нужды.

Документом устанавливаются правила обращения с наличными деньгами для организаций (кроме банков) и ИП.
Данные субъекты не вправе расходовать поступившие в их кассы в виде выручки или в качестве страховых премий наличные деньги в рублях за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

По сути, этот список (кроме части, касающейся платежных агентов) мало чем отличается от содержащегося в указании 1843-У.
Иначе формулируются выплаты работникам (в прежнем указании было "иные выплаты работникам", а также "стипендии, командировочные расходы").
Теперь не совсем понятно, как компенсировать работнику непосредственно из наличной выручки расходы, которые он осуществил в командировке из собственных, а не подотчетных средств.
Либо деньги на эти цели надо снимать со счета, либо трату выручки можно оправдать "оплатой товаров, работ, услуг".

Под запретом по-прежнему использование наличности, поступившей в виде выручки, в финансовых операциях, например, по выдаче и возврату займов, уплате процентов.

Операции с физлицами (не зарегистрированными как ИП) по приобретению ценных бумаг за наличный расчет, выдаче и возврату займов, аренде недвижимости должны производиться за счет налички, снятой с банковского счета (но не непосредственно поступившей в виде выручки).

В случае, если необходимо использование налички в операциях между юридическими лицами и (или) ИП, то это допускается делать также из снятых со счета денег и при соблюдении ограничения по сумме - 100 тысяч рублей на один договор или эквивалент этой суммы в иностранной валюте. Сумма осталась прежней, ограничение на максимальную сумму наличных выплат со стороны физлиц-не ИП не введено.
По-прежнему ограничение действует на случаи наличных расчетов и из выручки, и из снятых со счета денег.

На выдачу средств под отчет работникам, выплату зарплаты и расходование денег на личные нужды ИП ограничение по сумме теперь не распространяется, в том числе, если производится из поступившей выручки.

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные рубли без ограничения целей расходования.

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций.

Компаниям запретили тратить наличную выручку на оплату аренды недвижимости, выдачу и возврат займов.
Это одно из новых правил по наличным расчетам, принятым Указанием ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У.
Документ вступает в силу по истечении 10 дней после даты официального опубликования. 24 апреля документ зарегистрировал Минюст.
Предыдущие правила отменяются Указанием Банка России от 16.10.13 № 3076-У.

В документе подчеркивается, что нормы по наличным расчетам будут действовать исключительно для юридических лиц и предпринимателей.
Обслуживание физлиц осуществляется без всяких ограничений.
Кроме того, лимиты на наличные расчеты банки должны применять как во время действия договора, так и по его окончанию.
Пользоваться имеющимися в кассе наличными деньгами предприниматель может для выдачи зарплат и социальных выплат работникам, выдачи наличных сотрудникам под отчет,расходования средств на потребительские нужды организации.
При осуществлении таких операций ограничения по наличным расчетам не действуют.
В Указании ЦБ имеется еще одно нововведение. Оно относится к наличным расчетам по договорам аренды недвижимости, по операциям с ценными бумагами, по выдаче/возврату процентов по кредитам или самих кредитов.
Предпринимателям разрешается осуществлять такие расчеты наличными только в случае, если деньги поступили в кассу с банковского счета компании.
Тратить на эти цели средства, полученные в качестве оплаты за товары или услуги, запрещается.

Указанием ЦБ от 16 октября 2013 г. N 3076-У установлено, что больше не действует указание от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя".
Среди целей, на которые вправе расходовать поступившую наличную выручку юрлица и ИП (кроме банков), иначе формулируются выплаты работникам, кроме зарплаты (в прежнем указании было "иные выплаты работникам", а также "стипендии, командировочные расходы").
Теперь указаны лишь "выдачи наличных денег работникам под отчет", и не совсем понятно, как компенсировать работнику непосредственно из наличной выручки расходы, которые он осуществил в командировке из собственных, а не подотчетных средств.
Под запретом по-прежнему использование наличности, поступившей в виде выручки, в финансовых операциях, например, по выдаче и возврату займов, уплате процентов.
Операции с физлицами (не зарегистрированными как ИП) по приобретению ценных бумаг за наличный расчет, выдаче и возврату займов, аренде недвижимости должны производиться за счет налички, снятой с банковского счета (но не непосредственно поступившей в виде выручки).
В случае, если необходимо использование налички в операциях между юрлицами и (или) ИП, то это допускается делать также из снятых со счета денег и при соблюдении ограничения по сумме - 100 тысяч рублей на один договор или эквивалент этой суммы в иностранной валюте.
Сумма осталась прежней, ограничение на максимальную сумму наличных выплат со стороны физлиц-не ИП не введено.
По-прежнему ограничение действует на случаи наличных расчетов и из выручки, и из снятых со счета денег.
На выдачу средств под отчет работникам, выплату зарплаты и расходование денег на личные нужды ИП ограничение по сумме теперь не распространяется, в том числе если производится из поступившей выручки. Это - новшество относительно прежнего указания.

Добавлены правила обращения наличных денег для платежных агентов.
Вводится новый порядок наличных расчетов в России в отечественной и зарубежной валюте.
Он не распространяются на наличные расчеты с участием Банка России, а также на расчеты между физлицами (кроме ИП), на банковские операции и на внесение таможенных платежей.
Лимит расчетов наличными, установленный для организаций и ИП, остался прежним - 100 тыс. руб. Уточнено, что он касается исполнения обязательств, предусмотренных договором, вытекающих из него и исполняемых как в период действия сделки, так и после его окончания.
Согласно новой формулировке организации и ИП не вправе тратить наличность, поступившую в кассу за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также в качестве страховых премий.
Исключение - выдача денег из кассы работникам (в качестве зарплаты или наличные под отчет); оплата товаров, работ, услуг; выдача средств платежным агентом в соответствии с требованиями законодательства и т. д.
Кредитные организации вправе расходовать поступающую в их кассы наличность в рублях без ограничений по целям расходования.

Уточняется, что при расходовании наличности из кассы лимит в 100 тыс. руб. не действует при перечислении работникам зарплаты, соцвыплат, при выдаче сотрудникам денег под отчет, а также в случае траты денег на личные (потребительские) нужды ИП.