Чтобы открыть электронный кошелек, компании нужно заключить договор со специализированным оператором.
Это может быть банк или другая кредитная организация.
В таком кошельке деньги будут лежать, как на банковском счете.
Основной документ, которым регулируется оборот электронных денег – Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.
Как рассчитываться через электронный кошелек
Рассчитываться через электронный кошелек организация может только с гражданами. Перечислять таким способом деньги компаниям или предпринимателям нельзя.
Причем прийти и через терминал положить деньги сразу в электронный кошелек компании не получится.
Пополнить его баланс можно только через банковский счет.
Для этого, как при обычном переводе, оформляется платежное поручение и отправяется в банк.
Затем составляется распоряжение, на его основании оператор переведет деньги с кошелька компании получателю.
Такое распоряжение можно сделать и хранить в электронном виде (п. 2 ст. 8 Закона № 161-ФЗ).
Деньги оператор отправит в тот самый момент, когда получит распоряжение компании, при наличии денег на счете, потом оператор направит вам соответствующее подтверждение.
Проводки по движению денег.
Отдельного счета для операций с электронным кошельком не предусмотрено.
Формально он не является обычным расчетным счетом организации.
Электронный кошелек представляет собой специальный счет.
Операции по движению электронных денег можно отразить на счете 55, субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами».
Данный счет может быть рублевым или валютным.
Если у организации два счета для расчетов электронными деньгами (валютный и рублевый), к счету 55 должны быть открыты соответствующие субсчета, например «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте» и «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях».
Дт 55 субсчет «Спец. счет для расчетов электронными деньгами в рублях» Кт 51
– переведены деньги (рубли) в электронные средства платежа.
Дт 55 субсчет «Спец. счет для расчетов электронными деньгами в валюте» Кт 52
– переведены деньги (валюта) в электронные средства платежа.
Когда электронные деньги оператор переведет с кошелька компании гражданину и отправит вам подтверждение:
Дт 60 (70, 73, 76 …) Кт 55 субсчет «Спец. счет для расчетов электронными деньгами» – перечислены электронные деньги получателю.
Гражданин перевел деньги на кошелек компании, расплачиваясь за товары (услуги).
Как только средства окажутся в кошельке, оператор направит компании уведомление:
Дт 55 субсчет «Спец. счет для расчетов электронными деньгами» Кт 62 (73, 76 …)
– поступили электронные деньги.
Комиссию оператора за операции с использованием электронных денег учитывают как прочие расходы.
Нужно ли уведомлять налоговых инспекторов о том, что организация завела электронный кошелек?
Да, пока такая обязанность есть.
Как только вы заключите договор с оператором, обязательно письменно сообщите об этом в ИФНС.
Срок – семь рабочих дней.
Уведомить инспекцию нужно и о том, что договор с оператором прекращен (подп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
При опоздании или не сообщении в ИФНС об электронном кошельке - штраф 5000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).
При повторном нарушении штраф возрастет до 20 000 руб.
Как скажутся на налогах расходы на кошелек
В Налоговом кодексе четко не прописано, как учитывать затраты на услуги операторов. Поэтому их можно списать в составе прочих или внереализационных расходов, закрепив выбранный вариант в учетной политике компании.
При методе начисления сумму комиссии оператору за открытие и обслуживание электронного кошелька списывают в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникли.
НДС комиссия оператора не облагается.
Операции с электронными деньгами приравнены к банковским.
