С 1 января 2014 года декларации по НДС будут сдавать в электронном виде
Правительство одобрило в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс.
Теперь компаниям придется отчитываться по НДС через интернет.
Других вариантов предоставления отчетов не предусмотрено.
Это правило касается всех организаций, включая как налогоплательщиков НДС, так и налоговых агентов.
Изменения вступят в силу с 1 января 2014 года.
С 01 января 2014года бумажную декларацию по НДС отменят
Информация ФНС для плательщиков НДС с 01.01.2014г.
С 1 января 2014 года все плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (абзац 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 ст. 80 НК РФ).
Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории того или иного региона, можно ознакомиться на информационных стендах территориальных налоговых органов, а также на сайте Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.
С нового года плательщикам НДС не понадобятся бумажные декларации. Отчитываться перед государством придется по телекоммуникационным каналам связи.
ФНС напомнила налогоплательщикам, что с 1 января 2014 года представлять декларации по НДС нужно будет только в электронном виде. Это требование распространяется и на налоговых агентов.
Жесткое требование к электронной форме декларации по НДС появится в связи с новой редакцией статьи 174 Налогового кодекса. Она вступит в силу с начала 2014 года. С этого момента все декларации по НДС должны будут передаваться по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Со списками таких операторов фискальное ведомство предлагает ознакомиться на информационных стендах территориальных налоговых органов, а также на сайтах региональных управлений ФНС.
Сейчас, согласно статье 80 НК РФ, декларации на бумажных бланках вправе представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превысила 100 человек. Такое же право предоставлено и вновь созданным организациям, если в них трудится не более 100 сотрудников. Эти правила сохранятся до конца текущего года.
Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме, согласно статье 119.1, влечет штраф в размере 200 рублей.
Со списком операторов электронного документооборота, осуществляющих свою деятельность на территории того или иного региона, можно ознакомиться на информационных стендах территориальных налоговых органов, а также на сайте Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.
С нового года плательщикам НДС не понадобятся бумажные декларации. Отчитываться перед государством придется по телекоммуникационным каналам связи.
ФНС напомнила налогоплательщикам, что с 1 января 2014 года представлять декларации по НДС нужно будет только в электронном виде. Это требование распространяется и на налоговых агентов.
Жесткое требование к электронной форме декларации по НДС появится в связи с новой редакцией статьи 174 Налогового кодекса. Она вступит в силу с начала 2014 года. С этого момента все декларации по НДС должны будут передаваться по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Со списками таких операторов фискальное ведомство предлагает ознакомиться на информационных стендах территориальных налоговых органов, а также на сайтах региональных управлений ФНС.
Сейчас, согласно статье 80 НК РФ, декларации на бумажных бланках вправе представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превысила 100 человек. Такое же право предоставлено и вновь созданным организациям, если в них трудится не более 100 сотрудников. Эти правила сохранятся до конца текущего года.
Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме, согласно статье 119.1, влечет штраф в размере 200 рублей.
Декларации по НДС за IV кв. 2013г. можно сдать на бумаге
Декларации по НДС за IV кв. 2013г. и уточненные за прошлые налоговые периоды можно сдать и на бумаге
Начиная с отчетности за I квартал 2014 года, декларацию по НДС можно будет представить только в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»).
Декларацию по НДС за IV квартал 2013 года и уточняющие декларации за более ранние налоговые периоды можно представить и на бумаге (за исключением случаев, когда компания обязана отчитываться в электронном виде).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 октября 2013 года № 03-07-15/41875
О подаче деклараций по НДС
В связи с указанным письмом ФНС России о порядке представления налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по налогу на добавленную стоимость в связи изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» в пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г, № 134-ФЗ (далее – Закон) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.
На основании пункта 3 статьи 24 Закона абзац первый пункта 5 статьи 174 Кодекса вступает в силу с 1 января 2014 года.
Учитывая изложенное, представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость производится налогоплательщиками (в том числе являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Кодекса, по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 года.
Кроме того, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, вправе представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона.
Директор департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
И.В. Трунин
Начиная с отчетности за I квартал 2014 года, декларацию по НДС можно будет представить только в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»).
Декларацию по НДС за IV квартал 2013 года и уточняющие декларации за более ранние налоговые периоды можно представить и на бумаге (за исключением случаев, когда компания обязана отчитываться в электронном виде).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 октября 2013 года № 03-07-15/41875
О подаче деклараций по НДС
В связи с указанным письмом ФНС России о порядке представления налоговых деклараций (уточненных налоговых деклараций) по налогу на добавленную стоимость в связи изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» в пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Согласно абзацу первому пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс в редакции Федерального закона от 28 июня 2013 г, № 134-ФЗ (далее – Закон) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 Кодекса.
На основании пункта 3 статьи 24 Закона абзац первый пункта 5 статьи 174 Кодекса вступает в силу с 1 января 2014 года.
Учитывая изложенное, представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость производится налогоплательщиками (в том числе являющимися налоговыми агентами), а также лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Кодекса, по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, начиная с налогового периода за первый квартал 2014 года.
Кроме того, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, вправе представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона.
Директор департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
И.В. Трунин
Счета-фактуры на бумаге и соглашение об электр. документообо
Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур.
При этом в пункте 4 раздела II Приложения № 3, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 оговорено: если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде, допускается составление продавцом такого счета-фактуры на бумажном носителе.
Следовательно, наличие между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте не препятствует выставлению счетов-фактур на бумажном носителе.
Аналогичные разъяснения давала ФНС России, добавив при этом, что повторно счет-фактура в электронном виде не выставляется (письмо от 17.06.13 № ЕД-4-3/10769).
Если продавец-участник электронного документооборота по каким-то причинам выставил контрагенту вместо электронного счета-фактуры его бумажный аналог, покупатель не лишится вычета по НДС.
Такой вывод следует из письма Минфина России от 12.09.13 № 03-07-09/37682.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 сентября 2013 г. N 03-07-09/37682
Вопрос:
О выставлении счетов-фактур по НДС на бумажном носителе при наличии между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур.
Ответ:
В связи с письмом по вопросу выставления счетов-фактур на бумажном носителе Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с п. 1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. При этом счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.
Пунктом 4 разд. II Приложения N 3, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, установлено, что, в случае если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде, допускается составление продавцом такого счета-фактуры на бумажном носителе.
Таким образом, наличие между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур не препятствует выставлению счетов-фактур на бумажном носителе.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
12.09.2013
При этом в пункте 4 раздела II Приложения № 3, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 оговорено: если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде, допускается составление продавцом такого счета-фактуры на бумажном носителе.
Следовательно, наличие между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте не препятствует выставлению счетов-фактур на бумажном носителе.
Аналогичные разъяснения давала ФНС России, добавив при этом, что повторно счет-фактура в электронном виде не выставляется (письмо от 17.06.13 № ЕД-4-3/10769).
Если продавец-участник электронного документооборота по каким-то причинам выставил контрагенту вместо электронного счета-фактуры его бумажный аналог, покупатель не лишится вычета по НДС.
Такой вывод следует из письма Минфина России от 12.09.13 № 03-07-09/37682.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12 сентября 2013 г. N 03-07-09/37682
Вопрос:
О выставлении счетов-фактур по НДС на бумажном носителе при наличии между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур.
Ответ:
В связи с письмом по вопросу выставления счетов-фактур на бумажном носителе Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с п. 1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. При этом счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.
Пунктом 4 разд. II Приложения N 3, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, установлено, что, в случае если покупатель не получил от продавца счет-фактуру в электронном виде, допускается составление продавцом такого счета-фактуры на бумажном носителе.
Таким образом, наличие между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур не препятствует выставлению счетов-фактур на бумажном носителе.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
12.09.2013
Re: С 01 января 2014года бумажную декларацию по НДС отменят
Сдать декларацию по НДС за IV квартал 2013 года надо будет не позднее 20 января 2014 года по старой форме, но использовать при этом новые коды.
В срок сдана декларация по НДС бумажная, а не электронная
Если в срок предоставлена декларация по НДС бумажная, а не электронная
В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ).
Так, согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена статьей 119 НК РФ.
Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В ФНС обращают внимание на то, что для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
Установление факта несвоевременного представления декларации по НДС в электронной форме и факта своевременного представления бумажного варианта этой декларации не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 119 НК РФ. Ответственность по этой статье может наступить в том случае, когда налогоплательщик опоздал и с электронной декларацией, и с ее бумажным вариантом.
В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ).
Так, согласно статье 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.
Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена статьей 119 НК РФ.
Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
В ФНС обращают внимание на то, что для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
Установление факта несвоевременного представления декларации по НДС в электронной форме и факта своевременного представления бумажного варианта этой декларации не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 119 НК РФ. Ответственность по этой статье может наступить в том случае, когда налогоплательщик опоздал и с электронной декларацией, и с ее бумажным вариантом.
