Вопрос
Фирма арендует у муниципалитета здание и сделала в нем ремонт.
Арендодатель согласился возместить нам стоимость ремонта вместе с НДС (мы этот НДС к вычету не принимали). Всю сумму нам зачли в счет арендной платы.
С зачтенной суммы мы не платили НДС как налоговый агент.
Ведь мы должны удерживать НДС только с доходов, которые выплачиваем, а мы ничего не выплачивали.
Налоговики при проверке на всю сумму зачета начислили нам НДС, пени и штрафы. Правы ли проверяющие?
Ответ
Минфин, и суды считают, что проведение взаимозачета не освобождает вас от обязанностей налогового агента.
Поэтому зачет нужно делать на сумму арендной платы без учета НДС, а НДС в общем порядке перечислять в бюджет.
Допустим, ремонт стоил 118 руб. вместе с НДС и вы хотите зачесть эту сумму в счет арендной платы.
Тогда вы засчитываете эти 118 руб. в счет арендной платы без НДС, а 21,24 руб. (118 руб. х 18%) перечисляете в бюджет.
Перечислить налог нужно равными долями не позднее 20-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, в котором зачтены встречные требования.
