Расчет пенсионного налога

[Яна]

Подскажите пожалуйста, как правильно рассчитывается пенсионный налог, и в какие сроки его нужно заплатить

[Admin]

Расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд регулируются Федеральным Законом N 212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Статья 8. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов (.....) определяется как сумма выплат и иных вознаграждений (.....) начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (.....)

4. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Статья 12. Тарифы страховых взносов

1. Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.

2. Применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;
4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0 процента, с 1 января 2012 года - 0,0 процента.

Так как Вы не являетесь находитесь на упрощенной система налогооблажения, то не попадаете под действие Статьи 58. "Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов"

Статья 15. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

5. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

[Irina]

Если ИП начал свою деятельность в 2011 году, то страховые взносы уплачиваются за фактический период деятельности (за неполный месяц пропорционально кол-ву оставшихся календарных дней этого месяца после даты начала деятельности)
Платежи во внебюджетные фонды не связаны с доходом ИП, поэтому подлежат уплате независимо от того, велась фактически предпринимательская деятельность или нет.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 01 июня 2011г. = 4611 руб. (ФЗ №106-ФЗ от 01.06.11)

В случае, если предпринимательская деятельность была начата позднее 1 января 2011 года, как у Вас
с 28.09.2011 по 31.12.2011 нужно платить:
взносы в ПФР (4611 /30* 3 /за три дня сентября 11г) * 26 %) = 119,89 руб. / за сентябрь 2011г /
взносы в ФФОМС (4611 /30* 3 * 3,1 %) = 14,29 руб. / за сентябрь 2011г /
взносы в ТФОМС (4611 /30* 3 * 2%) = 9,22 руб. / за сентябрь 2011г /

взносы в ПФР (4611 * 3 * 26 %) = 3596,58 руб. /за 4квартал/ (Смотри табл. по годам рождения)
взносы в ФФОМС (4611 * 3 * 3,1 %) = 428,82 руб. /за 4квартал/
взносы в ТФОМС (4611 * 3 * 2%) = 246,66 руб. /за 4квартал/
Всего Вам в ПФР в 2011году нужно уплатить.

За полный 2011 год ИП за себя оплачивает фиксированные страховые взносы в:
- ПФР - 13509,60 р. (10392 р. на страховую и 3117,60 р. на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую),
- ФФОМС - 1610,76 р.,
- ТФОМС - 1039,20 р.
Итого 16159,56 р.
- по желанию в ФСС – 1506,84 руб., от обязательной уплаты страховых взносов в ФСС ИП освобождены (№ 212-ФЗ ст. 14).

Перечислять можно несколькими платежами в течение года или единовременно главное успеть оплатить до 31 декабря текущего года включительно (ст.16 212-ФЗ)
В соответствии с п. 5 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы в размере, исходя из стоимости страхового года, представляют в ПФР отчетность по персонифицированному учету 1 раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом.
Таким образом, для указанной категории отчетным периодом является календарный год и срок представления отчетности за 2011 год по форме РСВ-2 – 29.02.2012, по форме СЗВ, АДВ – 01.03.12г.

Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в
ПФР (в теч.30 дней),
ФСС (в теч.10 дней),
ФОМС (в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать медицинские полисы.
Вы в 2011г. производили выплаты физ. лицам?
Если производили выплаты физическим лицам, то обязаны уплачивать за 2011 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, возложенные на ИП, как на страхователя. Кроме взносов на обязательное пенсионное страхование ИП обязан уплачивать в 2011 году страховые взносы:
в бюджет ФФОМС - в размере 3.1% от начисленных выплат;
в бюджет ТФОМС - в размере 2% от начисленных выплат.
в ФСС - в размере 2.9% от начисленных выплат.
представлять в ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Платежи в Налоговую
НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты)
Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце
2-НДФЛ (раз в год сдается в налоговую до 1 апреля)Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника.