Встречайте новую льготу и вычет по НДФЛ
По новым правилам оплата за прохождение работником независимой оценки квалификации не облагается НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ).
Кроме того, если работник прошел независимую оценку квалификации за свой счет, то он сможет претендовать на социальный вычет в размере понесенных расходов.
Закон вступает в силу с 1 января 2017 г.
НДФЛ изменения с 2017 года
Re: НДФЛ изменения с 2017 года
Доходы от участия в бонусных программах освободили от НДФЛ
С 01.01.2017 доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт не облагаются НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ). При этом НДФЛ возникает:
• если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты;
• при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях.
С 01.01.2017 доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт не облагаются НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ). При этом НДФЛ возникает:
• если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты;
• при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях.
Re: НДФЛ изменения с 2017 года
публикован закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности
Изменение вступит в силу 1 января 2017 года. Полагаем, оно касается периодов, которые начнутся не ранее этой даты.
Срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.
Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение - информация о величине облагаемого дохода и размере взносов в ПФР. Сроки представления этих сведений останутся прежними, однако передавать их потребуется в налоговый орган.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)
Изменение вступит в силу 1 января 2017 года. Полагаем, оно касается периодов, которые начнутся не ранее этой даты.
Срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го числа месяца, следующего за отчетным, на 15-е число.
Данные, которые работодатели сейчас подают раз в квартал в составе РСВ-1, нужно будет направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение - информация о величине облагаемого дохода и размере взносов в ПФР. Сроки представления этих сведений останутся прежними, однако передавать их потребуется в налоговый орган.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)
Коэффициент-дефлятор в 2017 году для расчета НДФЛ
Значение коэффициента-дефлятора, используемого в целях НДФЛ, в 2017 году возрастет с величины, равной 1,514 в 2016 году до значения 1,623 в 2017 году.
Этот коэффициент применяется при расчете фиксированного размера авансового платежа, который уплачивается иностранцами, работающими в России по найму у физических лиц на основании патента.
Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2017 год составит 1,623, то сумма фиксированного авансового платежа для иностранцев, работающих по найму, в будущем году увеличится и составит 1 947 600 рублей в месяц.
Добавим, что в целях уплаты НДФЛ иностранными наемными работниками применяется еще и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент).
Если субъектом РФ не установлен региональный коэффициент-дефлятор, то его значение принимается равным одному.
Этот коэффициент применяется при расчете фиксированного размера авансового платежа, который уплачивается иностранцами, работающими в России по найму у физических лиц на основании патента.
Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
Поскольку размер коэффициента-дефлятора на 2017 год составит 1,623, то сумма фиксированного авансового платежа для иностранцев, работающих по найму, в будущем году увеличится и составит 1 947 600 рублей в месяц.
Добавим, что в целях уплаты НДФЛ иностранными наемными работниками применяется еще и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент).
Если субъектом РФ не установлен региональный коэффициент-дефлятор, то его значение принимается равным одному.
Re: НДФЛ изменения с 2017 года
ФНС рекомендует ежегодно проверять персональные данные работников
Для корректного заполнения раздела 2 формы 2-НДФЛ, работодатели должны перед заполнением актуализировать персональные данные всех работников.
ФНС России в письме от 01.11.2016 № БС-4-11/20817 рассказала налоговым агентам о порядке заполнения раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» отчетной формы 2-НДФЛ.
Эта справка была утвержден приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и должна ежегодно предоставляться налоговыми агентами в территориальные налоговые органы по месту в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Аналогичные справки работодатели выдают работникам по их требованию, при необходимости. Персональные данные работников должны быть актуальными.
В порядке заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода», утвержденном ФНС России вместе с формой справки 2-НДФЛ, определено, что в поле «Фамилия, имя, отчество» налоговый агент должен указать фамилию, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а в поле «Серия и номер» указать реквизиты этого документа.
В поле «Адрес места жительства в РФ» указывается полный адрес места регистрации налогоплательщика.
Однако, как напомнили налоговики, все эти персональные данные работников могут изменяться. Сведения, заполненные налоговым агентом в форме 2-НДФЛ должны строго соответствовать сведениям из документа, удостоверяющего личность, как правило паспорта.
Поэтому перед заполнением справок налоговый агент должен сверить все сведения с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В этом случае сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.
Таким образом, перед представлением отчетных форм 2-НДФЛ в органы ФНС налоговым агентам нужно актуализовать персональные данные всех физических лиц - получателей доходов. Налоговая служба также напомнила, что если у работника произошло изменение персональных данных после представления справки 2-НДФЛ в ИФНС, то налоговый агент не должен направлять уточненную справку об изменении данных физического лица.
Однако указание некорректных данных на момент подачи справки ведет к возникновению налогового нарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 НК РФ.
Для корректного заполнения раздела 2 формы 2-НДФЛ, работодатели должны перед заполнением актуализировать персональные данные всех работников.
ФНС России в письме от 01.11.2016 № БС-4-11/20817 рассказала налоговым агентам о порядке заполнения раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» отчетной формы 2-НДФЛ.
Эта справка была утвержден приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и должна ежегодно предоставляться налоговыми агентами в территориальные налоговые органы по месту в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
Аналогичные справки работодатели выдают работникам по их требованию, при необходимости. Персональные данные работников должны быть актуальными.
В порядке заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода», утвержденном ФНС России вместе с формой справки 2-НДФЛ, определено, что в поле «Фамилия, имя, отчество» налоговый агент должен указать фамилию, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а в поле «Серия и номер» указать реквизиты этого документа.
В поле «Адрес места жительства в РФ» указывается полный адрес места регистрации налогоплательщика.
Однако, как напомнили налоговики, все эти персональные данные работников могут изменяться. Сведения, заполненные налоговым агентом в форме 2-НДФЛ должны строго соответствовать сведениям из документа, удостоверяющего личность, как правило паспорта.
Поэтому перед заполнением справок налоговый агент должен сверить все сведения с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В этом случае сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.
Таким образом, перед представлением отчетных форм 2-НДФЛ в органы ФНС налоговым агентам нужно актуализовать персональные данные всех физических лиц - получателей доходов. Налоговая служба также напомнила, что если у работника произошло изменение персональных данных после представления справки 2-НДФЛ в ИФНС, то налоговый агент не должен направлять уточненную справку об изменении данных физического лица.
Однако указание некорректных данных на момент подачи справки ведет к возникновению налогового нарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 НК РФ.
ФНС разрешила зачесть НДФЛ в счет других налогов
Переплату по НДФЛ теперь можно зачесть в счет задолженности или будущих платежей по другим налогам.
К такому выводу пришли в ФНС России (письмо от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085).
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.
Чиновники признали, что возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам.
Не возражают они и против зачета в счет будущих платежей по федеральным налогам.
Таким, как НДС, налог на прибыль и т. д.
Кроме того, переплату по НДФЛ можно направить в счет задолженности по этому налогу.
Компания вправе также вернуть излишне уплаченные суммы на свой расчетный счет.
В этом случае налоговый агент вправе обратиться в инспекцию с заявлением о возврате суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.
Если задолженности по иным федеральным налогам нет, инспекторы вернут переплату.
К такому выводу пришли в ФНС России (письмо от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085).
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.
Чиновники признали, что возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам.
Не возражают они и против зачета в счет будущих платежей по федеральным налогам.
Таким, как НДС, налог на прибыль и т. д.
Кроме того, переплату по НДФЛ можно направить в счет задолженности по этому налогу.
Компания вправе также вернуть излишне уплаченные суммы на свой расчетный счет.
В этом случае налоговый агент вправе обратиться в инспекцию с заявлением о возврате суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.
Если задолженности по иным федеральным налогам нет, инспекторы вернут переплату.
Re: НДФЛ изменения с 2017 года
Размер стандартного вычета по НДФЛ, представляемого родителям ребенка-инвалида, определяется путем сложения «инвалидного» вычета и обычного «детского» вычета, зависящего от очередности появления ребенка на свет. Т.е. общая величина стандартного вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц Письмо Минфина от 09.08.2017 N 03-04-05/51063.
