Решения для управления

Закон о «налоге на Google» подписан
ФНС уже готовит декларации для иностранных плательщиков "налога на Гугл"
Принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ, получивший в СМИ неформальное название «налог на Google». Согласно закону иностранные компании с 1 января 2017 года обязаны будут платить налог c интернет-продаж в России электронного софта и контента
Зарубежные компании должны будут зарегистрироваться в специальном электронном учете налоговой службы.
НДС будет облагаться продажа электронных книг, изображений, музыки, аудиовизуальных произведений, в том числе и предоставление удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через Интернет.
Также под НДС попадает продажа компьютерных программ, включая игры.
Закон вступит в силу с 1 января 2017 г.
Уже разрабатывается форма декларации по НДС в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 244-ФЗ, внесшим поправки в Налоговый кодекс и обязавшим уплачивать НДС иностранные организации, если они оказывают услуги в электронном виде физическим лицам, проживающим на территории России.
Кроме этого, ФНС готовит и формы заявлений о постановке на учет иностранных плательщиков НДС.

Официально опубликована откорректированная форма декларации по НДС.
В бланк отчетности внесены поправки, связанные с недавними изменениями налогового законодательства.
В новой редакции изложены некоторые разделы НДС-декларации.
Изменения претерпели:
- Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 ст. 164 НК РФ» и Приложение 1 к этому разделу;
- Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально подтверждена»;
- Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально не подтверждена»;
- Разделы 10 и 11 «Сведения из журнала учета выставленных/полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
Кроме этого, откорректированы Порядок заполнения НДС-декларации и приложение № 1 «Коды операций».
В первый раз отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2017 года.

Приказ содержит новые редакции отдельных разделов и приложений к налоговой декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
В частности, изменения внесены в раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...", разделы 4 и 6, предназначенные для расчета сумм налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена/не подтверждена, отдельные страницы разделов 8 - 11 и др.
В новой редакции изложено приложение, содержащее коды операций.
С учетом поправок скорректирован порядок заполнения налоговой декларации и форматы представления сведений в электронной форме.
Обновление налоговой декларации обусловлено необходимостью приведения ее в соответствие с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ.


Приказ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@

О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@
Дата документа: 20.12.2016
Вид документа: Приказ
Принявший орган: ФНС России
Номер: ММВ-7-3/696@
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177), а также положениями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4184) приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171) (далее – Приказ), следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении № 1 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» к Приказу:
1.1.1. Штрих-код «00309011» заменить штрих-кодом «00310017», штрих-код «00309028» заменить штрих-кодом «00310024», штрих-код «00309035» заменить штрих-кодом «00310031», штрих-код «00309066» заменить штрих-кодом «00310079», штрих-код «00309073» заменить штрих-кодом «00310086», штрих-код «00309080» заменить штрих-кодом «00310093», штрих-код «00309097» заменить штрих-кодом «00310109», штрих-код «00309103» заменить штрих-кодом «00310116», штрих-код «00309110» заменить штрих-кодом «00310123», штрих-код «00309134» заменить штрих-кодом «00310147», штрих-код «00309165» заменить штрих-кодом «00310178», штрих-код «00309172» заменить штрих-кодом «00310185», штрих-код «00309189» заменить штрих-кодом «00310192», штрих-код «00309202» заменить штрих-кодом «00310215», штрих-код «00309219» заменить штрих-кодом «00310222», штрих-код «00309257» заменить штрих-кодом «00310260», штрих-код «00309264» заменить штрих-кодом «00310277»;
1.1.2. Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.1.3. Приложение 1 к разделу 3 декларации «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
1.1.4. В разделе 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» значение показателей по строкам 060, 090 исключить;
1.1.5. В разделе 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена» значение показателей по строкам 070, 110 исключить;
1.1.6. В разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00309127» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
1.1.7. В приложении № 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок» страницу со штрих-кодом «00309141» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
1.1.8. В разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00309158» изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
1.1.9. В приложении № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж» страницу со штрих-кодом «00309196» изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;
1.1.10. Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;
1.1.11. В разделе 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период» страницу со штрих-кодом «00309240» изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;
1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» (далее - Порядок) к Приказу - согласно приложению № 9 к настоящему приказу.
1.3. В приложение № 1 «Коды операций» к Порядку - согласно приложению № 10 к настоящему приказу.
1.4. В приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 11 к настоящему приказу.
1.5. В приложение № 4 «Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 12 к настоящему приказу.
1.6. В приложение № 5 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 13 к настоящему приказу.
1.7. В приложение № 6 «Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 14 к настоящему приказу.
1.8. В приложение № 7 «Формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 15 к настоящему приказу.
1.9. В приложение № 8 «Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 16 к настоящему приказу.
1.10. В приложение № 9 «Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 17 к настоящему приказу.
1.11. В приложение № 10 «Формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» к Приказу - согласно приложению № 18 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).


Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.Мишустин

Идентификатор в счете-фактуре утвержден

С 01.07.2017 в форме счета-фактуры (отгрузочного, авансового, корректировочного) появится новый реквизит - идентификатор государственного контракта, договора (соглашения).
Это новая строка 8 счета-фактуры и новая строка 5 корректировочного счета-фактуры.
Постановление Правительства РФ
№625 от 25.05.2017
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ N 1 И 2
К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОТ 26 ДЕКАБРЯ 2011 Г. N 1137
Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приложения N 1 и 2 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; N 50, ст. 7071).
2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.
ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯ N 1 И 2 К ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 26 ДЕКАБРЯ 2011 Г. № 1137
Председатель Правительства Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

Налоговики принимают пояснения по НДС только в электронной форме

С 1 января 2017 года лица, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, могут подать необходимые пояснения при проведении камеральной проверки такой декларации только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Формат представления электронных пояснений к налоговой декларации по НДС утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.
Пояснения на бумаге ФНС не принимает.
Прямое требование об электронном формате всех документов по НДС содержит статья 88 Налогового кодекса РФ.
Если налогоплательщик или налоговый агент по НДС направит в налоговый орган пояснения на бумажном носителе, они будут считаться непредставленными.
За такое нарушение в виде непредставления пояснений по требованию органа ФНС предусмотрен штраф в размере 5 тысяч рублей.
Эта санкция применяется также в случае, если в установленный срок не подана еще и уточненная налоговая декларация по НДС.
Повторное непредставление пояснений в течение календарного года увеличивает размер штрафа до 20 тысяч рублей.
Чтобы этого избежать, абсолютно все пояснения к декларации по НДС (как формализованные, так и неформализованные) должны поступать в налоговые органы исключительно в электронной форме.
При этом налоговики разъяснили, что пояснения (документы) по остальным налогам, сборам и страховым взносам можно направлять в ФНС на бумажных носителях.
В отличие от пояснений по НДС это нарушением не является.