Решения для управления

В ближайшие три года компаниям предстоит рассчитывать страховые взносы во внебюджетные фонды по тем же тарифам, что и сейчас.
Общий тариф у предприятий, которые не пользуются льготами, составит 30 процентов:
– 22 процента — в ПФР в пределах лимита по взносам;
– 2,9 процента — в ФСС в пределах лимита;
– 5,1 процента — в ФОМС со всех выплат.
Еще 10 процентов нужно будет отчислять в Пенсионный фонд с доходов, которые превышают лимит по взносам.
Изначально чиновники зафиксировали тарифы до конца 2017 года.
А потом решили продлить их еще на год — до конца 2018 года.
Такой закон подписал Владимир Путин (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ).

Правительство окончательно утвердило предельную величину базы для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС в 2016 году.
Постановление от 26 ноября 2015 года №1265 установило предельные базы по страховым взносам в фонды на 2016 год.
Страховые взносы в ФСС по тарифу 2,9 процента в следующем году надо платить с заработка в пределах 718 000 руб.
Взносами в Пенсионный фонд по тарифу 22 процента облагаются выплаты в пределах 796 000 руб.
Все, что начислено в течение года сверх этой предельной величины, подпадает под тариф 10 процентов.
Лимита для медицинских взносов нет.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 26 ноября 2015 г. № 1265
МОСКВА
О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.

В соответствии с частями 5 и 51 статьи 8 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т :
1. Установить, что: предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, предусмотренная частью 4 статьи 8 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон), подлежит индексации с 1 января 2016 г. в 1,072 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 718000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2016 г.; для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона, предельная величина базы для начисления 2 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2016 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного частью 5 1 статьи 8 Федерального закона на 2016 год в размере 1,8, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 796000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2016 г.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2016 г.

Председатель Правительства Российской Федерации Д. Медведев

Федеральный закон от 14.12.2015 N 362-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год"
Установлено, что страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
В 2016 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров установленных страховых тарифов индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года.

КБК для страховой пенсии останется единым
Предполагается, что в 2016 году страховые взносы в ПФР будут уплачиваться в таком же порядке, как ив 2015 – одним платежным поручением, на один код бюджетной классификации (КБК).
Такое правило предусмотрено п. 13.1 и п. 13.3 приказа Минфина России от 1 декабря 2015 г. № 190н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н".
Документ в настоящее время находится на регистрации в Минюсте России.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР в 2016 году составит 796 тыс. руб. на каждого работника, и будет рассчитываться нарастающим итогом с начала года.

Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году
Индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать страховые взносы самостоятельно. Об этом сказано в части 1 статьи 16 Закона № 212-ФЗ.
Фонды не направляют в адрес ИП уведомлений с уже рассчитанными суммами взносов.

ИП обязаны уплачивать «за себя» пенсионные и медицинские страховые взносы, а также вправе добровольно перечислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Для расчета суммы взносов используется величина федерального МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы.
На 1 января 2016 года МРОТ составил 6 204 руб. в месяц
Зная новый размер МРОТ, можно рассчитать точные суммы страховых взносов, которые ИП должны будут заплатить за 2016 год.

ИП обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых, в частности, в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг.

Все индивидуальные предприниматели должны перечислять страховые взносы «за себя»:
• в ПФР — на обязательное пенсионное страхование;
• в ФФОМС — на обязательное медицинское страхование.
Уплачивать данные взносы предприниматели обязаны вне зависимости от своего возраста и вида бизнеса.
При этом не имеет значение, ведет ли ИП предпринимательскую деятельность и получает ли он от нее доход .
Работа по трудовому договору в организации или у другого ИП не освобождает предпринимателя от обязанности платить страховые взносы «за себя».
Что же касается страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством, то их предприниматели платить не должны, но могут делать это добровольно.
Если ИП перечислит указанные взносы добровольно, то при наступлении страхового случая (например, болезни или декретного отпуска) он сможет получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за работников ИП-работодатели платят в общем порядке.
А вот «за себя» взносы «на травматизм» перечислять не надо.

Страховые взносы в ПФР

Величину платежа, которую ИП должен перечислить «за себя» за год, можно определить по следующей формуле:
Страховой взнос в ПФР за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев + 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей
Как видно из формулы, размер страхового взноса в ПФР зависит от суммы годового дохода, полученного предпринимателем.
Этот доход определяется по правилам НК РФ (ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
• при применении общей системы налогообложения учитываются доходы, облагаемые НДФЛ на основании статьи 227 НК РФ;
• при применении упрощенной системы налогообложения учитываются доходы, облагаемые единым налогом согласно статье 346.15 НК РФ;
• плательщики ЕНВД учитывают не фактический, а вмененный доход, рассчитанный по правилам статьи 346.29 НК РФ;
• при применении патентной системы налогообложения учитывается потенциально возможный к получению годовой доход, который устанавливается законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ).

Если ИП использует более одного налогового режима, то полученные доходы суммируются.
Размер годового дохода предпринимателя специалисты ПФР проконтролируют на основании данных, поступающих от налоговых инспекций (ч. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Расчет взносов в ПФР за 2016 год

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб., то величина пенсионных вносов, которую нужно перечислить за год, будет фиксированной 19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Если годовой доход ИП составляет более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Максимальная сумма пенсионных взносов
Законодатели предусмотрели максимальную сумму взносов, больше которой платить в ПФР не придется.
Она также зависит от МРОТ, установленного на начало года.
Максимальный размер взноса в ПФР за год можно определить по следующей формуле (подп. 2 п. 1.1. ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
Максимальный взнос в ПФР за год = восьмикратный МРОТ х тариф х 12 месяцев
1% с суммы превышения 300 000 руб., но не более 154 851,84 руб.(8 × 6 204 руб. × 26% × 12 мес.)

Страховые взносы в ФФОМС
Размер страхового взноса в ФФОМС не зависит от дохода ИП. Фиксированный платеж за год можно рассчитать по следующей формуле (подп. 1.2 п. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
Страховой взнос в ФФОМС за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев
За 2016 год нужно будет заплатить в медицинский фонд 3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес).

Страховые взносы в ФСС
Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе.
Чтобы начать платить взносы «за себя», ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. Для этого нужно представить в ФСС по месту жительства заявление и копию документа, удостоверяющего личность.
Чтобы рассчитать величину добровольного взноса в ФСС за год, можно применить следующую формулу: Страховой взнос в ФСС за год = МРОТ х тариф х 12 месяцев
За 2016 год нужно будет заплатить в ФСС 2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Когда платить страховые взносы
Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС
Перечислить обязательные пенсионные и медицинские взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года.
Уплачивать сумму можно как единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально).
Заметим, что 31 декабря 2016 года выпадает на субботу, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день 2017 года.
Если физлицо будет зарегистрировано в качестве ИП весь 2016 год, то к этому моменту придется перечислить:
• в бюджет ПФР — 19 356,48 руб.;
• в бюджет ФФОМС — 3 796,85 руб.
Для пенсионных взносов, начисленных с дохода свыше 300 000 руб., срок уплаты иной.
Эти взносы следует перечислить не позднее 1 апреля следующего года.
Однако 1 апреля 2017 года также выпадет на субботу, поэтому заплатить дополнительные пенсионные взносы за 2016 год нужно не позднее 3 апреля 2017 года.
Если же ИП прекратит свою деятельность, то взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование нужно будет уплатить в течение 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП.

Перечислить пенсионные и медицинские взносы нужно по следующим КБК:
• 392 1 02 02140 061100 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
• 392 1 02 02140 061200 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
• 392 1 02 02103 08 1011 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Добровольные взносы в ФСС
Срок для перечисления добровольных взносов в ФСС — не позднее 31 декабря.
Эти взносы также можно уплачивать как частями, так и единовременно.
Полная уплата страховых взносов за текущий год дает предпринимателю право с начала следующего года получать страховое обеспечение при наступлении страхового случая (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ).
Иными словами, если ИП перечислит в ФСС за 2016 год добровольные взносы на сумму 2 158,99 руб., то в 2017 году он будет иметь право на получение пособий.
Поскольку страховые взносы в ФСС «за себя» ИП платят на добровольной основе, подразделения фонда не будут взыскивать неуплаченную в указанный срок сумму.
Также контролеры не станут начислять пени и выписывать штрафы.
В случае неуплаты всей суммы взносов предприниматель просто не будет иметь возможности получить пособие при наступлении страхового случая в следующем году (ч. 7 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ).
Если ИП перечислит в установленный срок только часть взносов, то ФСС должен будет вернуть эти средства (п. 8 Правил, утв. постановлением правительства РФ от 02.10.09 № 790).