Решения для управления

ИП получил выручку на расчетный счет

Три способа получить наличные деньги в личную собственность.

1. Просто снять наличку с расчетного счета.
Новый Порядок ведения кассовых операций не ограничивает цели, на которые можно снимать наличные. В чеке можно указать, что деньги предназначены для личных расходов. Тогда не нужно будет ни приходовать деньги в кассу, ни оформлять их выдачу из кассы предпринимателю.

2. Перевести деньги с расчетного счета на текущий (непредпринимательский) счет, а затем снять наличку с этого счета или с открытой к нему банковской карты. Основание платежа в платежном поручении - "перевод денег на личную карту".

3. Перевести деньги с расчетного счета предпринимателя на его банковский вклад.

Какой вариант лучше? Это зависит от тарифов банка.
За снятие денег с расчетного счета комиссию берут практически во всех банках, и существенную - до 1%.
Банки, как правило, ограничивают и сумму налички, которую можно снять за определенный период времени - день или месяц.
Для этого устанавливаются повышенные, а по сути запретительные комиссии за снятие наличных сверх лимита - до 10%.

Плата за перевод денег на текущий счет или во вклад варьируется от незначительной фиксированной суммы за один платеж (10-20 руб.) до серьезных комиссий в несколько процентов от платежа.
За снятие денег с текущего счета или с банковской карты некоторые банки не берут денег вовсе, другие берут, и немало.
Распространены и ограничения на снятие денег с таких счетов, особенно через банковские карты.
За снятие денег со вклада комиссии, как правило, нет, в то же время вклад "до востребования" по сути ничем не отличается от текущего счета.
Банковские комиссии за перевод денег между счетами, внесение и снятие наличных могут "отобрать" значительную часть прибыли предпринимателя, возможно, даже большую, чем налоги.
Поэтому наличную выручку, не требующуюся для дела, лучше сразу забирать себе. А безналичную - тратить на личные нужды прямо с расчетного счета.
Правда, и сам этот счет, и открытые к нему карты предназначены для расчетов, связанных с бизнесом.
Но банку известны только назначения платежей, возможности определить, для каких целей потребовались предпринимателю те или иные товары или услуги, у него нет. Поэтому у банка никаких возражений по поводу использования расчетного счета для оплаты личных расходов быть не должно.

Директор общества с ограниченной ответственностью (в том числе и учредитель) не вправе взять из кассы организации денежные средства, поступившие за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), на личные нужды.
Учредитель ООО может получить из кассы организации денежные средства в виде дивидендов, если организация снимет их с банковского счета по чеку.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - ООО) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО), п. 1 ст. 87 ГК РФ).
Организация является собственником имущества, переданного ему в качестве вкладов учредителями (участниками), а также имущества, приобретенного этим юридическим лицом по иным основаниям (п. 3 ст. 213 ГК РФ).
Согласно п. 3 ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ либо учредительными документами юридического лица (ст. 3 Закона об ООО).
Таким образом, в силу норм ГК РФ имущество (в том числе и денежные средства) ООО обособлено от имущества ее учредителя (физического лица).
В связи с этим учредитель ООО не вправе тратить на свои личные нужды денежные средства организации.
При этом согласно п. 1 ст. 8 Закона об ООО участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли общества.
Участники общества вправе определить цели и порядок использования чистой прибыли общества.
Единственный учредитель вправе прибыль, полученную в ходе деятельности ООО и оставшуюся после уплаты налогов, направить на выплату дивидендов, письменно оформив свое решение.
Решение о распределении чистой прибыли общества, при отсутствии предусмотренных ст. 29 Закона об ООО оснований, может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
Заметим, организации, применяющие УСН, должны определять подлежащую распределению чистую прибыль на основании данных бухгалтерского учета.
Для целей выплаты дивидендов организация, применяющая УСН, обязана вести бухгалтерский учет.
В соответствии со ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный участником от общества при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим участнику долям.
При выплате дивидендов у организации возникают обязанности налогового агента, в соответствии с которыми необходимо исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода (п. 5 ст. 346.11, п. 2 ст. 214 НК РФ).
К выплачиваемым налогоплательщику резиденту РФ дивидендам применяется налоговая ставка в размере 9% (п. 2 ст. 214, п. 4 ст. 224 НК РФ).
Порядок исчисления налога регулируется ст. 275 НК РФ.
В силу п. 4 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, должна соблюдать кассовую дисциплину.

Если источник поступления наличных денежных средств в кассу организации не выручка, полученная от покупателей, а, к примеру, заемные средства, то банковским законодательством не предусмотрено подобных ограничений.
Таким образом, если наличные денежные средства поступили в кассу именно в виде выручки за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), то в соответствии с вышеприведенными нормами они могут быть выданы работнику организации (а директор является работником организации) на цели, определенные в п. 2 Указаний.
Чтобы учредитель мог использовать для выплаты дивидендов полученную от покупателей наличную выручку, организация сначала обязана сдать указанные денежные средства в банк, а затем ООО может снять их с расчетного счета по чеку на выплату дивидендов.

Если же организация не ведет бухгалтерский учет, то выплаты, произведенные учредителю на его собственные нужды, могут быть квалифицированы как иные доходы физического лица (п.п. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ), которые не могут рассматриваться в качестве дивидендов.
Поскольку применение УСН не освобождает от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, в такой ситуации у организации возникает обязанность произвести исчисление и уплату НДФЛ с выплат, осуществленных учредителю (резиденту РФ), по ставке 13%. Такие выплаты также могут быть признаны осуществленными в рамках трудовых отношений, что приводит к обязанности организации начислить страховые взносы (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").