Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Основные регулирующие документы, вступившие в силу с 2012 года
Ответить
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

До 1 июня 2016 года все российские граждане, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед налоговой службой о движении средств по счету — сколько денег получили, потратили и сколько осталось.
За отказ предоставить затребованную информацию предусматривается штраф:
от 300 до 1500 рублей при просрочке до месяца,
от 2500 до 3000 рублей при просрочке более одного месяца.
При отсутствии дальнейшего ответа первый раз штраф составит 2000–4000 рублей, каждый последующий – 20 000 рублей.
Форма отчетности состоит из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке.
Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов.
После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. В целях осуществления валютного контроля она имеет право запрашивать дополнительные документы. Могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

12 мая 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран.
Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

С 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке.
НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля, отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ.
Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.
Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо,
Чтобы у налоговиков не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами.
Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом
Избежать претензий по налогам за предыдущие годы можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию, в которой указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами.
По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.
По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.
У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов.
На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.
Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия.
А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин.
Это нарушение валютного законодательства.
В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России).
Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.
Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф от 75 до 100% суммы запрещенной операции.
То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Рента от сдачи зарубежного жилья
Все зависит от того, где открыт иностранный счет, на который поступают доходы от сдаваемого жилья. Если в странах ОЭСР и ФАТФ, то вы действуете в рамках закона.
Если в других странах, прогноз неутешительный: вы нарушаете валютное законодательство.
При этом доход от сдачи имущества в аренду в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%.
Налоговое законодательство:
•13% налога, если счет открыт в «разрешенных» странах ОЭСР и ФАТФ
•возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы
Валютное законодательство:
•штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)
•возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации.
Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счета
Налоговое законодательство:
•требование доплатить налоги по ставке 13%
•штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за неуплату налогов
Валютное законодательство:
•штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету
•штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Вывод денег за рубеж перед эмиграцией

Это самый простой случай: вы сами переводите деньги с российского счета на зарубежный.
Не сообщить об открытии счета за рубежом вы просто не сможете: российский банк сразу потребует уведомление с отметкой налоговой службы об открытии счета в иностранном банке. Иначе перевод просто не выпустят из России.

Отчет по счету
Налоговое законодательство:
•налог 13% с процентов на остаток по счету
•возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от его суммы
Валютное законодательство:
•возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
Сокрытие счета
•Невозможно
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Стипендия иностранного университета

Если человек учится за рубежом, он вообще не налоговый резидент России, но если обучение началось в сентябре, а больше половины года студент провел в России, то он остается налоговым резидентом.
При этом валютным резидентом студент может оказаться, если учеба длится меньше года или он время от времени приезжает в Россию.
Сам факт получения стипендии никак валютное законодательство не нарушает: это полностью разрешенная операция.
Единственное исключение — гранты: их нельзя зачислять на иностранные счета.
Стипендия вообще не облагается налогом в России (ст.217 Налогового кодекса).

Отчет по счету
Валютное законодательство:
•Возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
Сокрытие счета
Валютное законодательство:
•штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Эмиграция, зарплата в зарубежной компании
Российское валютное законодательство вы не нарушаете, даже если остаетесь гражданином России. Получать зарплату на счет за границей можно.
Скорее всего, вы не налоговый резидент России: вы им становитесь, только бывая в стране больше, чем по 183 дня в год.
Этот случай предполагает, что вы снялись с регистрации в России и больше здесь не живете, поэтому о валютном резидентстве говорить не приходится.
Кратковременные визиты в Россию вас ни к чему не обязывают: требование регистрации по месту пребывания наступает только при поездках длительностью более 90 дней.
В этом случае отчитываться по иностранным счетам нет необходимости.
Впрочем, если вы решите вернуться в Россию на постоянное место жительства, отчитываться придется, но с чистого листа.
Отчет по счету
•Не нужен
Сокрытие счета
•Не несет последствий
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Торговля ценными бумагами
Количество разрешенных операций с ценными бумагами в валютном законодательстве ограничено. По сути, на иностранный счет можно получать только купонный и процентный доход по ценным бумагам, а также выплаты по облигациям.
Но при этом только в странах ОЭСР и ФАТФ.
С начала 2016 года на счета за рубежом также разрешили зачислять доход от доверительного управления (если управляющий не резидент России).
Все эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Налог взимается и с курсовых разниц:
если вы купили облигацию за $100 и за $100 ее же продали, то вероятно, что в рублях вы все же получили прибыль из-за роста курса доллара и заплатите налог.

С 1 января 2018 года вступит в силу разрешение зачислять доход от продажи самих бумаг на иностранные счета.
Но пока это серьезное нарушение: штраф за него 75–100% суммы дохода.
При этом погашение облигаций не является операцией по продаже ценных бумаг, следовательно, разрешено валютным законодательством.
Отчет по счету
Налоговое законодательство:
•налог 13% с дохода (если счет открыт в «разрешенных» странах)
•возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы
Валютное законодательство:
•возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб.; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
•штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)
Сокрытие счета
Налоговое законодательство:
•требование доплатить налоги по ставке 13%
•штраф от 100 до 300 тыс. руб. за неуплату налогов
Валютное законодательство:
•штраф 4–5 тыс. руб. за отсутствие отчета
•штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах).
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Граждане РФ, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед ФНС до 1 июня

Сообщение Irina »

Внесение изменений в условия распоряжения счетом, открытым физлицом в банке за пределами РФ, не приводит к возникновению обязанности по информированию налогового органа
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (изменении реквизитов) счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ.
Если в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ в целях добровольного декларирования активов и счетов в банках, приобретенных и открытых в период до 01.01.2015, гражданином была представлена специальная декларация, то при изменении условий распоряжения счетом (установлении совместного счета):
у первоначального владельца счета не возникает обязанности по информированию налогового органа об этом факте;
у лица, вновь получившего право распоряжения этим счетом, такая обязанность возникает.


ФНС России напоминает также, что в случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет в банке за пределами территории РФ, отчет о движении средств по такому счету представляется каждым физическим лицом.
Вопрос:
О представлении гражданином РФ специальной декларации и отчета о движении средств по счету в иностранном банке.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 июня 2016 г. N ОА-3-17/2664@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение по вопросу о необходимости подачи специальной декларации гражданином Российской Федерации, имеющим счет в иностранном банке, сообщает следующее.
Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ предусмотрена возможность подачи специальной декларации в целях добровольного декларирования активов и счетов в банках, приобретенных и открытых гражданами в период до 01.01.2015.
В то же время пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) закреплено право резидентов без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
В соответствии с положениями пункта 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
По мнению ФНС России, внесение изменений в условия распоряжения счетом не приводит к возникновению обязанности у его первоначального владельца по информированию налогового органа об этом факте. При этом у лица, вновь получившего право распоряжения этим счетом, такая обязанность возникает.
Учитывая изложенное, по зарубежным счетам, открытым в период до 01.01.2015 и в отношении которых была исполнена обязанность, установленная частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ, необходимость подачи упомянутой выше специальной декларации отсутствует.
Вместе с тем сообщаем, что частью 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ на физических лиц - резидентов возложена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации".
Пунктом 4 указанного Порядка предусмотрено, что в случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет в банке за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом.
Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящего письма.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.Л.ОВЕРЧУК
14.06.2016
Ответить