Изменения по страховым взносам с 2017 года

Все о РСВ и расчетах с фондами
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Сообщение Irina »

Изменения по страховым взносам с 2017 года. Введение ЕССС
ФНС действует в строгом соответствии с указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины…».
Взносы не отменят, а заменят на единый социальный страховой сбор (сокращенно ЕССС). Произойдет это, согласно Дорожной карте, с 1 января 2017 года.
Сейчас взносы платят по трем разным КБК: на социальное страхование, на пенсионное страхование, на медицинское страхование.
Новый единый сбор будут платить на единый КБК (к 1 декабря КБК утвердит Минфин).
А перераспределять по корзинам этот взнос будет уже ФНС.
Реформа по отмене страховых взносов и введении ЕССС с 2017 года нужна для повышения собираемости взносов.
С этой задачей фонды не справляются.
ФНС, в отличие от фондов, почти никогда не уходит с выездной проверки с пустыми руками. Налоговики проверяют наверняка.
ФНС идет по собираемости налогов год к году 2014/2015 с большим плюсом.
Поэтому решено отменить взносы и вернуть подобие ЕСН.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

С 1 января 2017 года страховые взносы передадут в ФНС

Сообщение Irina »

С 1 января 2017 года страховые взносы передадут в ФНС
А сами взносы будут наименоваться по-другому - единый социальный страховой сбор (сокращенно ЕССС).
Минфин завершает работу над пакетом законопроектов, реализующих указ президента от 15 января этого года "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины...". По нему правительство в срок до 1 мая должно внести в Госдуму поправки о передаче администрирования страховых взносов от внебюджетных фондов к ФНС.
Минфин подготовил три законопроекта о передаче сбора страховых взносов в их нынешнем виде с 1 января 2017 года — о внесении изменений в Налоговый кодекс, о правке связанных с ним законов и дополнениях в Бюджетный кодекс.
Проверки страхователей будут проводить не фонды, а налоговая служба - причем текущий период за 2016 год проверят уже налоговики.
Для этого летом фонды начнут передавать базы знаний по страхователям в ФНС.

Реформу страховых взносов подготовила по поручению Президента РФ Федеральная налоговая служба.
Документ этот называется «Дорожная карта создания единого механизма администрирования страховых взносов…».
Меры начнут реализовываться уже с марта 2016 года.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Изменения по страховым взносам с 2017 года. Введение ЕССС

Сообщение Irina »

Какую отчетность сдавать в 2016 году и в 2017 году по страховым взносам и ЕССС?
Отчетность за периоды 2016 года и 2016 год будет сдаваться в фонды в обычном порядке, по привычным формам (с апреля 2016 года вводится ещё и ежемесячный расчет СЗВ-М).
Уточненная отчетность в 2016 году также будет подаваться в фонды.
А вот с 1 января 2017 года уточненку будут ждать уже ФНС.
С отчетности за периоды 2017 года будет утверждена отчетность по ЕССС.
Эту отчетность надо будет сдавать в ФНС.
Но отчетность в Фонды, согласно Дорожной карте, не отменяется. Фондам нужно будет вести персонифицированный учет, и эта отчетность останется - если не в привычном виде, то в другой форме.
Формы отчетности по ЕССС налоговая служба утвердит до 1 октября 2016 года.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Изменения по страховым взносам с 2017 года

Сообщение Irina »

Ставки и льготы по ЕССС
В дорожной карте ничего не сказано о размере нового налога. До 30 ноября 2016 года Президент должен подписать пакет законов о реформе взносов. Почему до 30 ноября? Изменения в законы, ухудшающие положения налогоплательщиков, должны быть внесены как минимум за месяц до наступления налогового периода, то есть до 1 января 2017 года в нашем случае. Понятно, что проекты актов появятся намного раньше - скорее всего к маю.
Говорить о том, что ставки ЕССС будут другие и льготы отменят, пока рано. В Федеральном послании 2015 года Президент РФ обещал не поднимать налоги до 2018 года. С другой стороны, формально взносы - это не налоги. И поэтому все возможно.
Кстати, глава РСПП Александр Шохин в ходе недавней встречи с Владимиром Путиным предложил отменить предельную базу для начисления взносов. Путин пообещал, что этот вопрос в ближайшее время будет проработан Правительством. Вполне вероятно, что в рамках ЕССС предельных баз не будет.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Изменения по страховым взносам с 2017 года

Сообщение Irina »

Взносы на травматизм останутся в ведении ФСС, а закон 212-ФЗ утратит силу

В ФСС 2,9% (1,8% с зарплат мигрантов, кроме высококвалифицированных) будет взиматься до достижения предельной базы.
С выплат свыше предельной базы взносы в ФСС взиматься с 2019 года не должны.
Это оговаривается в будущих статьях НК как об исчислении базы, так и о тарифах - в этой части формулировки отличаются от нынешнего 212-ФЗ.
Также по окончании льготного периода остается тариф 5,1% в ФФОМС.
Для взносов, уплачиваемых ИП за себя, остаются действующие алгоритм и порядок уплаты, остается и формулировка "фиксированный размер" (от наличия которой зависит возможность уменьшения на взносы налогов по УСН "доходы" и ЕНВД).
В том числе, согласно проекту, если величина дохода ИП превышает 300 тысяч, взнос уплачивается в фиксированном размере, определяемом как МРОТ х 12 х тариф, плюс 1% от суммы превышения. В этой части формулировка не отличается от 212-ФЗ.
В целом отличие лишь в том, что в статье 14 закона 212-ФЗ имеется пункт 1, в котором говорится, что все взносы ИП уплачивают в фиксированных размерах.
В проекте поправок в НК такого обобщающего пункта нет, так что в будущем не исключены разночтения о том, относить ли 1% к фиксированному размеру.
Суммы взносов по-прежнему будут определяться в рублях и копейках (а не с округлением, как налоги).
Квартальный расчет, форму которого утвердит ФНС, будет сдаваться в налоговые органы в электронном виде до 25 числа или на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (сроки такие же, как сейчас установлены для 4-ФСС).
При численности от 25 человек расчеты будут приниматься только по ТКС.
Судя по всему, расчет по взносам в ПФ, в ФСС на временную нетрудоспособность и ФФОМС будет единым.
В настоящее время согласно закону 27-ФЗ о персучете контроль за достоверностью сведений о стаже и заработке, представляемых страхователями, осуществляется органами ПФ.
Согласно поправкам, вносимым законопроектом 1040799-6, контролировать "серость" зарплат будут налоговики, а стаж - по-прежнему пенсионщики.
Сведения о застрахованных лицах для персучета налоговики будут пересылать в ПФ.
Однако при этом отдельно оговаривается, что сведения о стаже страхователи должны будут сдавать непосредственно в ПФ.
Это придется делать ежегодно до 1 марта.
Среди сдаваемых в ПФ сведений персучета не будут указываться суммы заработков и взносов. Вместе с этими сведениями надо будет сдавать документы, подтверждающие право физлица на досрочное пенсионное обеспечение по старости.
За несдачу указанных сведений штраф будет составлять 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (сейчас штраф привязан к сумме взносов), за несоблюдение электронного порядка будет грозить штраф 1000 рублей.
В налоговые органы не надо будет сдавать новый ежемесячный отчет СЗВ-М (его придется сдавать в ПФ).
При этом будет расширен перечень оснований для включения сведений о человеке в этот отчет - среди таких оснований будут не только трудовые договоры и ГПД, но и договоры авторского заказа, издательские лицензионные, об отчуждении исключительных прав и т.д.

В закон 125-ФЗ впишут полномочия ФСС по администрированию взносов по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (данного вида взносов налоговики касаться не будут, а сейчас в этой части закон 125-ФЗ содержит отсылки на 212-ФЗ).
В ФСС надо будет сдавать соответствующий расчет, несоблюдение порядка представления которого будет караться штрафом в 200 рублей, а также уплачивать взносы "на травматизм".
В 125-ФЗ появится множество новых статей, включая нормы о рассрочках и отсрочках уплаты данных взносов, о взыскании недоимок, которым будет заниматься ФСС, об исчислении пеней, о зачетах и возвратах, о проверках со стороны ФСС, о вынесении решений по итогам проверок, об обжаловании актов территориальных органов ФСС, о штрафах, в том числе об обстоятельствах, смягчающих и отягчающих ответственность (которые сейчас не упомянуты в 212-ФЗ, но которые КС постановил туда вернуть).
Недоимки, образовавшиеся на 1 января 2017 года, будут взыскивать налоговики.
Недоимки, которые невозможно взыскать "в силу причин экономического, социального или юридического характера", будут списаны.
Уточненки по взносам за периоды до 2017 года надо будет сдавать в соответствующие фонды. Возвращать излишне уплаченные до указанной даты взносы также будут фонды.
Закон 212-ФЗ утрачивает силу полностью.
Вступить в силу все это должно будет с 2017 года.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Тариф взносов «на травматизм» будут определять по кодам ОКВЭД в ЕГРЮЛ

Сообщение Irina »

Тариф взносов «на травматизм» будут определять исходя из кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ
В следующем году, если организация, ведущая несколько видов деятельности, не подтвердит основной вид деятельности в целях установления тарифов страховых взносов «на травматизм», то ей будет установлен самый высокий класс профессионального риска исходя из тех видов деятельности, коды которых по ОКВЭД указаны в отношении нее в ЕГРЮЛ.
Постановление Правительства РФ
№551 от 17.06.2016
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРАВИЛА ОТНЕСЕНИЯ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ К КЛАССУ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО РИСКА
Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Пункт 13 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2005 г. N 713 "Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 50, ст. 5300), изложить в следующей редакции:
"13. Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, указанными в отношении этого страхователя в Едином государственном реестре юридических лиц.".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2017 г.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Re: Изменения по страховым взносам с 2017 года

Сообщение Irina »

Подписан Президентом и официально опубликован федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Под страховыми взносами в НК будут пониматься все виды взносов, кроме взносов на соцстрах от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также кроме ОМС неработающего населения.
Объектом обложения взносами в общем случае будут выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц "в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг".
На взносы будут распространены многие налоговые нормы, включая, среди прочего, нормы о взыскании налогов (в том числе о "копеечных долгах"), о пенях, о штрафах (за неуплату, несдачу отчетности, непредставление налоговикам сведений), о возврате и зачете (при этом оговариваются некоторые тонкости зачетов и возвратов по взносам).
Устанавливается, что если ФСС не принимает к зачету пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то налоговая будет выставлять требование об уплате взносов в течение 10 дней со дня получения решения ФСС.
В НК появится раздел XI "Страховые взносы в РФ".
Согласно ему плательщики взносов устанавливаются в полном соответствии с нынешним законом 212-ФЗ.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, а расчетным периодом - календарный год.
При создании, ликвидации, реорганизации плательщика расчетные периоды будут учитываться по тем же принципам, что и налоговые (соответствующее дополнение вносится в статью 55 НК). С сумм вознаграждений в пользу физлица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, взносы не взимаются.
Предельные базы будут устанавливаться как для ПФ, так и для ФСС.
Устанавливается обязанность властей ежегодно индексировать базу по ФСС, а для базы по взносам в ПФ предусматриваются коэффициенты.
Если имеют место вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, то база для исчисления взносов будет определяться как стоимость этих товаров (работ, услуг, имущества), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 (то есть с учетом положений о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами).
Перечень выплат, освобождаемых от взносов, не меняется, с единственным отличием - оговаривается, что в целях необложения взносами учитываются суточные, выплачиваемые командированным, "предусмотренные пунктом 3 статьи 217 НК".
Тарифы взносов останутся действующие.
10% в ПФ сверх предельной базы будет уплачиваться только до конца 2018 года.
Все взносы ИП (включая 1% с превышения дохода над суммой 300 тысяч) будут относиться к фиксированным размерам.
Уплачивать взносы надо будет до 15-го числа следующего календарного месяца.
По-прежнему сумма взносов, подлежащая перечислению, будет исчисляться в рублях и копейках (в этой части не будут действовать "налоговые" нормы об округлении).
Расчет по взносам будет сдаваться ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, независимо от того, в какой форме расчет сдается - в электронной или бумажной.
Принятый закон увеличивает лимиты по УСН: по остаточной стоимости основных средств для организаций - со 100 млн до 150 млн рублей.
Критерий по сумме дохода для перехода на УСН повышен с 45 до 90 млн рублей за 9 месяцев, а критерий для применения УСН - с 60 до 120 млн рублей в год.
До конца 2020 года лимиты по доходам не будут подлежать ежегодной индексации.
Налоговая ставка по УСН 0% впервые зарегистрированных ИП, действующих в определенных сферах, субъектами РФ может быть установлена в случае выбора такими ИП как объекта "доходы", так и объекта "доходы минус расходы".
Закон вступит в силу с 1 января следующего года.
Пункт 2 статьи 431 НК будет действовать до 31 декабря 2018 года.
Этим пунктом устанавливается, что сумма взносов на соцстрах в связи с временной нетрудоспособностью уменьшается плательщиками на сумму расходов на выплату страхового обеспечения.

Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Страховые взносы будет контролировать ФНС.

Сообщение Irina »

Страховые взносы будет контролировать ФНС.

1. Объект обложения страховыми взносами, тарифы и сроки уплаты не изменятся.
2. Произойдут изменения с отчетностью: вместо РСВ-1 и 4-ФСС будет единый расчет по страховым взносам; подавать его в инспекцию нужно будет до 30 числа месяца, следующего за кварталом и годом.
3. Проверки уплаты страховых взносов будут проходить в том же порядке, что и налоговые проверки. Притом организации и налоговые инспекции будут пользоваться всеми правами, и нести все обязанности, предусмотренные НК РФ.
Компаниям вменяется новая обязанность: сообщать в ИФНС о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц в течение одного месяца со дня наделения такими полномочиями.
Органы ПФР до 1 февраля 2017 года должны передать в ИФНС сведения обо всех зарегистрированных плательщиках страховых взносов по состоянию на 01.01.2017.
Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Какие отчеты будет принимать ПФР?

Сообщение Irina »

Согласно закону от 03.07.2016 № 250-ФЗ, со следующего года сотрудники ПФР смогут проверять достоверность только тех сведений, которые поступили к ним от страхователей.
Проверкой всей остальной информации займется ФНС.
При этом уточняется, что в Пенсионный фонд необходимо будет сдавать сведения для индивидуального (персонифицированного) учета, то есть данные обо всех лицах, работающих по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, за которых уплачиваются страховые взносы.
Ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, понадобится представить следующие сведения о каждом работнике: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы; дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера; суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии; документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.
Эти же данные страхователь представляет ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1 ПФР).
На бумажном носителе его по-прежнему надо будет передавать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Что касается новой формы СЗВ-М, то в 2017 году ее также придется сдавать, но уже не до 10-ого числа, а до 15-ого. Как и сейчас от страхователей в ПФР ждут страховой номер индивидуального лицевого счета, фамилию, имя и отчество застрахованного лица, а также ИНН, если данные о нем у страхователя имеются.
Для страхователей сохраняется обязанность подавать сведения в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, в том случае, если количество работников у них превышает 25 человек.

Irina
Сообщения: 2867
Зарегистрирован: 24 сен 2011, 10:49

Какие данные надо будет подавать в ФНС?

Сообщение Irina »

Налоговики с 1 января 2017 года смогут получать от страхователей расчеты по страховым взносам, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов, а также сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
ФНС в частности, хочет получать следующие данные: сумма заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; начисленные и уплаченные суммы страховых взносов; уточняющие (корректирующие) сведения, представляемые страхователями по результатам налоговых проверок достоверности сведений и (или) при самостоятельном выявлении ошибок; иные сведения, необходимые для индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и находящиеся в распоряжении налоговых органов.
Такие сведения налоговикам нужны в отношении каждого работника.
Если в ходе межведомственного обмена обнаружится, что информация не совпадает, выявлять причину несоответствия будут налоговики.
Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ, где появится отдельная глава, посвященная страховым взносам, уплачивать страховые взносы придется не позднее 15-ого числа месяца, следующего за отчетным (как и сейчас).
А подавать расчет по страховым взносам страхователи должны будут не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Отчет необходимо будет сдавать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения своим работникам.
Новые штрафы от ПФР Законодательство о страховых взносах со следующего года будет подчиняться правилам, работающим для налогов и сборов.
Поэтому в законе об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования для работодателей появятся новые санкции за несоблюдение требований при сдаче отчетов.
В частности, за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений о работниках его могут оштрафовать на 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
За несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов штраф составит 1000 рублей. Требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня получения документа, если иной период времени не указан.
Срок давности привлечения к ответственности страхователей составит три года
Ответить